会计就是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位,通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。作为管理公司财务的职位,对于账目要避免失误,那么核对账目就非常重要了,今天抚顺会计初级培训来给大家将一下如何做错帐、漏帐的检查更正。
1、出纳付款的原始凭证检查核对:附件张数、领导签字、金额计算、大小写、是否正规发票等,特别往来客户的付款一定要慎重检查核对。
2、收款凭证、付款凭证必须按顺序编号,现金日记帐以便查找方便,同样也可以避免重复报账。
3、每日下班前盘存,发现错几时删除进行更正,保证账面库存现金合计必须和实际现金合计一致,到月底编制现金月报表。
4、现在企业都开通了网银,重点随时打开网银核对是否与银行余额相符,手工登记发现问题同样补充登记划线红字冲减更正。
5、银行存款日记账平时工作中会出现的小问题:存款利息每个季末20号银行会结息上账到银行拿利息单登记银行存款借方,还有的公司有POS机,会出现刷卡手续费漏记的现象,一定要将手续费凭证登记银行存款贷方,到月底编制银行存款月报表。
6、现在很多出纳都用电子表格在做现金日记账,必须三保险:
(1)、电脑开机设置密码;
(2)、移动硬盘拷贝;
(3)、每月打印成册装订。
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